Kvartalsrapport 3. kvartal 2025JBF Sparebank

For individuelt vurderte utlån i steg 3 og for grupper av utlån som er identifisert som usikre, foretas det en beregning for å fastslå en verdi på utlånet eller på grupper av utlån. Beregningen forutsetter at det benyttes størrelser som er basert på vurderinger, og disse påvirker egnetheten til beregnede verdi. Nedskrivningsvurderinger gjennomføres hvert kvartal.

Engasjementer som ikke er individuelt nedskrevet, inngår i beregning av statistiske nedskrivninger (IFRS 9 nedskrivninger) på utlån og garantier. Nedskrivning beregnes på grunnlag av utviklingen i kundenes risikoklassifisering og tapserfaring for de respektive kundegrupper. Utover dette hensyntas konjunktur- og markedsutvikling (makroforhold) som ennå ikke har fått effekt i det beregnede nedskrivningsbehov på kundegrupper totalt. Den statistiske modellen for beregning av «Expected credit losses» (ECL) på engasjementene bygger på flere kritiske forutsetninger, herunder misligholdssannsynlighet, tap ved mislighold, forventet levetid på engasjementene og makroutvikling. Se note 2 og note 3 i årsrapporten for 2024 for en nærmere beskrivelse av IFRS 9 nedskrivningsmodell og omtale av vesentlig økning i kredittrisiko og kriterier for overgang til steg 2.

Boliglån som kvalifiseres for salg til Eika Boligkreditt AS klassifiseres til som virkelig verdi med verdiendringer over utvidet resultat (FVOCI). Banken har vurdert at det er for utlånene i steg 1 i nedskrivningsmodellen som kvalifiseres til salg og settes derfor til virkelig verdi. Grunnen til dette er at det for friske lån med en 12 mnd tapsavsetning ikke forventes tap som ikke allerede er priset inn i utlånsrenten. Av den grunn anses amortisert kost å gi en lavere bokført verdi enn virkelig verdi tilsvarende avsetningen i steg 1. Denne tapsavsetningen er dermed tilbakeført for utlån vurdert til virkelig verdi.

Verdsettelsesnivå angir nivået på verdsettelsesmetoden som er brukt for å fastsette virkelig verdi.

I nivå 1 er verdien fastsatt ut fra kvoterte priser i aktive markeder.

I nivå 2 er verdien utledet fra kvoterte priser, eller beregnede markedsverdier.

Nivå 3 omfatter verdier som ikke er basert på observerbare markedsdata. Verdsettelsen av Eika Boligkreditt AS er basert på en vurdering av egenkapitalen i selskapet. Verdsettelsen av Eika Gruppen AS tar utgangspunkt i en verdivurdering av de enkelte selskapene som inngår i gruppen, og en samlet verdi for konsernet totalt, basert på relevante verdsettelsesmetoder. Denne verdivurderingen blir vurdert opp mot sist kjente emisjons- og/eller omsetningskurs, hensyntatt bankens egne vurderinger av hendelser frem til balansedagen.

Flytende rente utlån er verdsatt til pålydende korrigert for nedskrivninger i trinn 2 og trinn 3, samt tillagt påløpte renter. Dette anses som beste tilnærming til virkelig verdi.

Fra 01.01.2018 skal alle banker rapportere kapitaldekning konsolidert mot eierandel i samarbeidsgrupper.

Banken har en eierandel på 3,27% i Eika Gruppen og på 8,86% i Eika Boligkreditt AS.

I 3. kvartal er JBF Sparebank omdannet fra sparebank til aksjeselskap som ledd i omorganiseringen av JBF-konsernet. Omdanningen er gjennomført med tillatelse fra Finanstilsynet. Både JBF Bank og JBF Forsikring videreføres som aksjeselskaper med samme konsesjoner, eiendeler og forpliktelser som før omdanningen.

Transaksjonen er regnskapsført etter kontinuitetsmetoden. Det innebærer at balanseførte verdier videreføres uten omvurdering, og at omdanningen ikke har medført resultateffekt eller endring i konsernets samlede egenkapital, utover reklassifisering mellom egenkapitalkomponenter.

Etter endringen av selskapsform er sparebankens fond, utjevningsfond og gavefond slettet og gjort om til aksjekapital og overkursfond, uten at samlede egenkapital er endret. Aksjekapitalen i JBF Sparebank AS utgjør NOK 328 791 250, fordelt på 13 151 650 aksjer à NOK 25. Tegningskurs per aksje var NOK 143,6, hvorav NOK 25 er innskutt aksjekapital og det overskytende er ført som annen innskutt egenkapital (overkurs).

Aksjene fordeles på gjennomføringstidspunktet mellom tidligere eiere av egenkapitalbevis og Sparebankstiftelsen i henhold til forholdet mellom eierandelskapital og grunnfondskapital (eierbrøken) beregnet per gjennomføringstidspunktet. Den faktiske eierbrøken som ble benyttet ved gjennomføring var 14,19 % til eiere av egenkapitalbevis og 85,815 % til Sparebankstiftelsen.

JBF Sparebank AS har etter omdanningen følgende aksjonærer per 30.09.25: